工程项目成本控制模板.ppt

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1、1,工程项目成本控制,2021年8月26日星期四8时37分35秒,2,8.1 概述,一、成本控制的重要性 二、成本控制的特点 三、实施中的计划变更问题 四、成本控制时间区段的划分 五、成本控制的主要工作,2021年8月26日星期四8时37分35秒,3,一、成本控制的重要性,在市场经济中，项目的成本控制不仅在整个项目管理中，而且在整个企业管理中都有着重要的地位，人们追求企业和项目的经济效益，企业成就通常通过项目成就来实现。而项目的经济效益通常通过盈利的最大化和成本的最小化实现的。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,4,二、成本控制的特点,1项目参加者对成本控制的积极性和主动性是 与他对

2、项目承担的责任形式相联系的。 2成本控制的综合性。 3成本控制的周期不可太长，通常按月进行核 算、对比、分析，而实施中的控制以近期成 本为主。,(1)成本目标必须与详细的技术(质量)要求、进度要求、 工作范围、工作量等同时落实到责任者(承担者)，作为 以后评价的尺度。(2)在成本分析中必须同时分析进度、效率、质量状况， 才能得到反映实际的信息，才有实际意义和作用。 (3)不能片面强调成本目标，否则容易造成误导。 (4) 成本控制必须与质量控制，进度控制，合同控制 (包括索赔和反索赔)一起同步地进行。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,5,三、实施中的计划变更问题,实际已完成的工程量与

3、计划工作量有差异，工程按实际工程量和合同单价付款； 增加合同工作量表中未包括的分项，即附加新的工程项目； 图纸错误、变更造成工程数量、质量变化及工程停工、返工； 发生业主风险范围内的事件造成损失； 业主指令工程实施顺序变化； 由于业主或其它方面干扰造成工程停工、低效率损失等； 市场物价的变化、汇率变化、通货膨胀。,这些变化产生了一种新的状态。只有这种 新的计划成本和实际成本相比较，才更有实际 意义，才有可信度，才能获得项目收益的真正 信息。而这个新计划版本在项目过程中是一直 变动的，所以成本控制必须一直跟踪最新的计 划。,新计划的依据是项目任务书或合同，以及 相应的变化，对于承包项目，按照合同

4、可以进 行费用索赔(业主应追加费用)的各种因素都应 作为对原计划的变更而纳入到新计划中。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,6,四、成本控制时间区段的划分,成本控制时间区段划分,A为上期末的实际控制结果； B为本期内的实际完成值； C为控制期末至项目结束的剩余成本预测(诊断)值； D(为A十B)，是至本期末项目全部实际控制结果； E(为 D十C)为整个项目的总成本预测(诊断)值。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,7,在成本分析中的变更分为：,1 已经批准的计划成本的变更； 2 尚待批准的计划成本变更； 3 预计计划成本的变更； 4 预算调整。,整个项目最终总成本预测值=原

5、计划总成本+ 已批准计划成本变更+尚待批准的计划成本变更+ 预计计划 （成本变更+预算调整）。,预计最终合同额=原合同额+已批准合同变更+ 尚待批准的合同变更+预计合同变更+合同价格调整,8,五、成本控制的主要工作,1成本计划工作，主要是成本预算工作。 2成本监督 3成本跟踪 4成本诊断工作 5其它工作,(l)与相关部门人员合作，提供分析、咨询和协调工作， (2)用技术经济的方法分析超支原因，分析节约的可能性， (3)通过详细的成本比较，趋势分析获得一个顾及合同、技术、组织影响的项目最终成本状况的定量诊断。 (4)各个方面特别是决策者提供成本信息， (5)协助处理项目变更，测算项目变更所造成的

6、成本影响，并调整成本计划，协助解决补偿问题(即索赔和反索赔)。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,9,8.2 实际成本核算,一、会计成本核算的问题 二、实际成本核算过程,2021年8月26日星期四8时37分35秒,10,一、会计成本核算的问题,1会计作为企业经济核算的职能部门，不直接参 与项目的控制过程，也没有项目成本控制责任， 即使下达这个责任，也不可能积极地参与，提供 信息。,2会计所进行的成本核算资料只有在报告期结束 (如月末)时，才形成信息，待到项目管理者手中， 一般又有4-6周的拖延，这对项目控制来说，时间 太长，几乎没有控制的可能。,3企业的会计核算科目的设立仅能到项目上

7、，即 以项目作为成本核算的对象，有时还可分到成本分 项，这对项目成本控制是远远不够的。,4按项目控制要求，成本管理必须分散到施工现 场的各个地方，进行现场的已完工程的定界、工 时、材料和设备的记录和分摊，会计核算做不到。,必须有现场的成本核算系统,2021年8月26日星期四8时37分35秒,11,二、实际成本核算过程,1.成本结构及成本数据沟通 2.实际成本核算过程 3.成本开支监督,2021年8月26日星期四8时37分35秒,12,1.成本结构及成本数据沟通,对承包商来说，存在三种数据。 (1)分项工程成本数据，它包括： l)该分项工程的直接费， 2)工地管理费和总部管理费分摊， (2)整个

8、工程的成本数据 l)工程直接费， 2)本工程的工地管理费核算。 3)由企业(总部)分摊来的经营管理费用(总部管理费)。 (3)企业成本数据,13,分项工程和整个工程项目成本数据沟通,2021年8月26日星期四8时37分35秒,14,2.实际成本核算过程,(1)一旦项目开工就必须记录各分项工程中消耗的人工、材料、机械台班及费用的数量，这是成本控制的基础工作。 (2)本期内工程完成状况的量度。 (3)工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊。 (4)各分项工程以及总工程的各个费用项目核算及盈亏核算，提出工程成本核算报表。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,15,3.成本开支监督,

9、1落实成本目标，不仅是一般的分项工程及项 目单元的成本目标，而且要落实资源的消耗和工 作效率指标。 2开支的审查和批准，特别是各种费用开支， 即使已经作了计划仍需加强事前批准，事中监督 和事后审查。 3签订各种外包 合同时，一定要在合同价方 面进行严格控制，包括价格水准、付款方式和付 款期、价格补偿条件和范围等。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,16,8.3 成本跟踪和诊断,一、成本状况分析 二、成本状况评价 三、成本超支的原因分析 四、降低成本的措施,2021年8月26日星期四8时37分35秒,17,一、成本状况分析,1分析的综合指标 （1）工期和进度的分析指标 （2）效率比，这

10、仅对已完成的工程的各 个成本项目。 （3）成本分析指标。 （4）因素分析法。,时间消耗程度已用工期计划总工期100 工程完成程度已完成工程量计划总工程量 lO0 或 已完成工程价格工程计划总价格100 或 已投入人工工时计划使用总工时100,机械生产效率实际台班数计划台班数劳动效率实际使用人工工时计划使用人工工时与它相似，还有材料消耗的比较及各项费用消耗的比较,成本偏差实际成本计划成本成本偏差率(实际成本计划成本)计划成本100利润已完工程价格实际成本,2021年8月26日星期四8时37分35秒,18,例如：原计划安装30 000m2模板，预计劳动生产率为0.8工时m2，工时单价为20元，则：

11、 计划人工费20元工时30 000m20.8工时m 480 000元 但最后实际工作量为32000m2，实际劳动生产率为0.7工时m2，工时单价25元m2，则： 实际人工费320 000250.7=560 000元 成本差异560 000-480 00080 000元 由于工作量增加造成的成本变化为： (32 000-30 000)200.8320 00元 由于工时单价引起的成本变化为： 32 0O0(25-20)0.8128 000元 由于劳动效率引起的成本变化为： 32 00025(0.7-0.8)-80 000元,2021年8月26日星期四8时37分35秒,19,2.分析报告,不同层次的

12、管理人员需要不同的成本信息及分析报告，在一个项目中它们可以自由设计。 对工程小组组长、领班，要提供成本的结构，各分部工程的成本消耗值，成本的正负偏差，可能的措施和趋向分析； 对项目经理要提供比较粗的信息，主要包括控制的结果，项目的总成本现状，主要的节约和超支的成本项目和分析。 成本报告通常包括报表、文字说明和图。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,20,3.成本分析例子1,某工程计划直接总成本2 557 000元，工地管理费和企业管理费总额567 500元。工程总成本 3 124 500元，则： 管理费分摊率567500255700022.19 该工程总工期150天，现已进行了60天

13、，已完成工程总价为1 157 000元，实际工时为14 670小时，已完工程中计划工时14 350工时，实际成本 1 156 664，已完工程计划成本1 099 583元，则至今成本总体状况分析？,2021年8月26日星期四8时37分35秒,21,成本分析：,工期进度60天150天10040 工程完成程度 l 157 000元3 124 500元=37 劳动效率：14 670工时14 350工时=102.2 成本偏差 l 156 664- l O99 58357 081元 成本偏差率57 081l O99 5835.19 已实现利润：1 157 000-l 156 664=336元 利润率33

14、6l 157 000=0.029% 本工程虽末亏本，但利润太少，成本超支，劳动效率降低。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,22,3.成本分析例子2 某工程成本控制报告,项目成本控制报告 报告期 年8月31日 至控制期成本状况如下： (l)总收支情况 工程款总额 4 418 529元 其中包括费用追加343 000元 实际成 本额 3 574 71O元 计划成本(新计划) 3 206 729元 完成原投标工程价 2 997 128元。 (2)经营成果 绝对差 差异率(比工程款) 工程款-实际成本= 843 819元 191 工程款-计划成本= 1 211 800元 274,2021年

15、8月26日星期四8时37分35秒,23,(3)生产成果 差值 差异率 计划成本实际成本 -367931元 -l15(比计划成本总额) -83(比工程款) 主要成本项目差异分析表(见表)：,2021年8月26日星期四8时37分35秒,24,各分项工程直接成本比较见表。 分析表仅例出成本偏差大于 +5的以上分部工程。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,25,二、成本状况评价,1实际和计划成本模型对比,2021年8月26日星期四8时37分35秒,26,(l)如果在图上计划和实际两曲线完全吻合，或基本吻合，如实际成本曲线在香蕉图范围内，也不能说明项目实施没有问题。 (2)如果在图上计划和实际

16、曲线完全不吻合，偏 差较大，也不能说存在很大的问题。 (3)在实际工程中，将实际成本核算到工程活动 上是比较困难的，也常常是不及时的。 (4)有时计划成本分解时常常比较随意，项目成 本模型所采用的平均分配方法与实际的成本使用差距太大，致使项目的计划成本模型本身的科学性不大。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,27,实际工程价值,实际工程价值实际完成工作量预算价格。 将过去每个控制期末的实际工程价值相连而成的曲线即为“实际工程价值曲线”。对承包商来说，“实际工程价值”是他有权利能够从业主处获得的工程价款，或他已“赢得”的价值。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,28,2效率的

17、比较分析。 当机械生产效率小于1时，说明实际台班数比计划少了，节约了。 当劳动效率小于1时，说明实际人工消耗少了。 3成本要素比较分析。 在各个成本要素，分部工程成本，总工程成本的比较分析中都可以采用偏差值和偏差率指标。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,29,三、成本超支的原因分析,1.原成本计划数据不准确； 2.外部原因：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等； 3实施管理中的问题： 不适当的控制程序，费用控制存在问题，被罚款； 成本责任不明； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱； 采购了劣质材料，工人培训不充分，财务成本高； 合同不利，承包商(分包商、供应商

18、)的赔偿要求。 4工程范围的增加，设计的修改，功能和建设标准提高，工作量大幅度增加。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,30,四、降低成本的措施,1寻找新的更好，更省的效率更高的技术方案， 采用符合规范而成本较低的原材料。 2购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的 产品。 3重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需 要时间。 4改变实施过程。改变工程质量标准， 5删去工作包，减少工作量、作业范围或要求。 6变更工程范围。 7索赔。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,31,采取降低成本的措施时注意:,1.做好事前控制。 2.不能盲目压缩其他工作包的成本。 3.在设计阶段降低

19、成本。 4.成本监控的重点放在最大负偏差、最大成本估价和近期进行的活动上。 5.成本计划的修订要和其他方面相协调。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,32,8.4 成本和工期动态控制方法,1以到本期末的实际工期和实际成本状况为基点， 用表列出每一期的实际完成成本值，作出项目实 际成本工期曲线并与计划成本模型进行对比。 2以目前的经济环境(最主要是价格)，近期的工作效 率，实施方案为依据，对后期工程进行成本预算。 3按后期计划的调整，即后期工程活动的安排，再一 次沿用前面的计划过程和方法，以目前的工期和实 际成本为基点作后期的成本计划。 4最终状态描述。,2021年8月26日星期四8时37分35秒,33,到了控制期(即前锋期)，经分析发现主要活动拖延，如果不采取任何措施(即图中 A方案)，仍按计划执行，则工期延长15，到最后成本增加(包括工期拖延违约金支付)了5。如果采取加速措施(即如图中 B方案)则工期仍按计划(合同)完成，但由于增加了投入，成本增加了10。,成本分析和预测图,2021年8月26日星期四8时37分35秒,34,第1象限：工期延长，成本增加； 第 2象限：工期缩短，成本增加； 第 3象限：工期缩短，成本下降； 第4象限：工期延长，成本下降。 而 O点为原计划方案。,B,2021年8月26日星期四8时37分35秒,35,